Консультирование по вопросам налогообложения, оптимизация такого налогообложения

Основной налог граждан, плательщиками которого являются все, кто получает зарплату и официально трудоустроен. С каждой зарплаты отделяется 13% подоходного налога, данная процедура производится работодателями, самостоятельным образом исчислять и отчитываться не нужно. С 2021 года введен повышенный НДФЛ — 15%, касающийся доходов свыше 5 млн. рублей в год, а суммы меньше облагаются по прежней ставке в 13%.

В 2021 году появился новый налог на доход по вкладам, налог исчисляется не на всю сумму вклада, а лишь на прибыль по вкладу. Рассчитается он следующим образом: в расчет принимается 1 млн. рублей и по нему считается ставка, установленная Центральный Банком РФ. Данный доход по вкладу, является базисным и не облагается налогом. Все что больше подлежит налогообложению по ставке 13%. При этом, гражданину исчислять своими силами ничего не нужно, необходимые данные банковское учреждение передает налоговому органу, который определяет налогооблагаемую базу, исчисляет налог и направляет соответствующее налоговое уведомление налогоплательщику.

Данный налог введен с 2021 года, которым облагаются купоны всех облигаций, будь-то федерального займа, регионального, муниципального, либо корпоративные, где ни год выпуска, либо сумма значения не имеют. При этом, гражданину исчислять своими силами ничего не нужно, необходимые данные брокер передает налоговому органу, который исчисляет налог и направляет соответствующее налоговое уведомление налогоплательщику.

Со счета работника удерживается 13% зарплаты, что составляет подоходный налог, но также работодателем еще не менее 30,2% с дохода работника оплачивается, данную оплату составляют начисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования, взносы за степень травмоопасности производства. Вместе с тем, последние могут изменяться и увеличивать налог для работодателя.

Налог на доходы физических лиц, к нему относится названный выше подоходный налог. Однако, к нему следует относить иные основные налоги для физических лиц. Важно подчеркнуть, что процент налога приводится для налоговых резидентов, т.е. физических лиц, находящихся в РФ не менее 183 календарных дней в течение года, для нерезидентов налоги иные.

1. От продажи недвижимости и сдачи в аренду — 13%

   Данный налог уплачивается лицами, продавшие жилое помещение, либо иное помещение, раньше минимального срока владения, а также на сумму, составляющую сумму более налогового вычета. Кроме этого, указывать доход в декларации и платить налог в 13% должны арендодатели жилья независимо от срока сдачи в аренду, в декларации 3-НДФЛ указывается фактически полученный доход.

2. Налог на доходы от источников за пределами России — 13%
   • дивиденды и проценты, выплаты страховки, пособий, пенсии, стипендии;
   • выплаты по ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок;
   • за работу на зарубежные фирмы;
   • от продажи имущества за границей;
   • от использования транспортных средств.
3. Налог с выигрышей — 13 или 35%

   При выигрыш в государственную лотерею, казино, азартные игры и у букмекеров необходимо уплатить налог в 13% свыше суммы более 4000 руб. Налог в 35% уплачивается за успех в рекламных акциях, так как остальные выигрыши, кроме государственных, считаются рекламой, поскольку лотереи организует только государство.

4. Налог с продажи всего — 13%

   По сути с продажи любых вещей нужно уплачивать данный налог. Однако, если такая вещь стоит дешевле 250 тысяч рублей, либо цена продажи является не выше суммы ее приобретения, то данный налог не уплачивается.

Данный налог платят все собственники недвижимого имущества, включая собственником объектов незавершенных строительством, гаражей апартаментов. Каждым регионом РФ устанавливаются собственные региональные ставки, которые исчисляются, как правило, от кадастровой стоимости земельных участков, иных объектов недвижимости.

Данный налог также является региональным, размеры которого устанавливаются каждым субъектом РФ отдельным образом, при этом рекомендованные ставки федерального органа могут уменьшены, либо увеличены в десятикратном размере раз. В основном ставки налога ранжируются от мощности транспортных средств, находящихся во владении, а также от срока владения.

Иначе говоря, данный платеж не являются налогом, но оплачивать его обязан каждый владелец недвижимости, так по итогам 2019 года плата капремоната за 1 кв.м находящегося во владении жилого помещения составляла около 8,5 руб., а с учетом того, что по данным статистики за 2019 г. на одного жителя РФ приходилось 25 метров жилья, соответственно, в 2019 году каждый гражданин оплатил по меньшей мере 200 рублей в месяц, составляющей плату за капремонт.

По форме такие платежи не являются налогами, но по своей сути, в силу общеобязательности, можно отнести к налогам, о которых нельзя не упомянуть. Каждое регистрационное действие в государственном органе (ЗАГС, МФЦ, т.д.), либо нотариальные действия облагаются государственной пошлиной, размеры которые существенны, особенно это касается в отношении объектов владения граждан.

Иными словами, продать или купить квартиру, транспорт нужно оплатить дополнительные обязательные платежи, составляющие по своей сути дополнительный налог.

В цену всех товаров, которые предъявляются к народному потреблению, включен налог на добавленную стоимость, будь-то батон хлеба, либо новый смартфон. Ставки данного налога варьируются от категории товаров.

На стоимость импортируемого товара из-за рубежа налагаются таможенные пошлины, размер которых зависит от вида и категории ввозимых предметов торговли и потребления, при этом средний размер которых составляет 10%. По значению таможенные пошлины существуют с целью регулирования внутренней экономики, поскольку при повышении влияют на неконкурентоспособность цены завезенного товара в отличие от отечественного, а от снижения пошлин для цен на сырьевой импорт прямо зависит цена конечного отечественного готового продукта, цена которого будет более конкурентоспособной.

К примеру, по состоянию на 2020 г. доля импортных товаров в торговле составила — 38%, а совокупный торговый оборот порядка 33,5 трлн. руб. С учетом этого, порядка 12,7 трлн. руб. в 2020 г. составила доля импортного товара, а при средней ставки таможенных пошлин в размере 10%, общая сумма таможенных пошлин составила 1,27 трлн. руб.

Впоследствии, данная сумма таможенных пошлин включается в конечную цену товара для потребителя, тем самым переориентировав такую сумму на численность экономически активного населения получается, что в месяц каждый экономически активный гражданин оплачивает сумму порядка 1400 руб., составляющую размер таможенных пошлин.

Согласно имеющимся статистическим данным 2020 г., в стране регулярно курит каждый пятый, а в целом граждане потребляют 10 литров спирта на каждого человека ежегодно. На сегодняшний момент ставка акциза на сигареты составляет 1966 руб. за 1000 штук добавочно 14,5% базисной стоимости, рассчитываемой исходя из максимальной розничной цены, а акциз с литра спирта составляет 523 руб.

Тем самым, можно рассчитать, что акциз на одну сигарету составляет в районе 4,5 руб., по статистике курильщик потребляет 1,6 тыс. сигарет ежегодно, соответственно он оплачивает акциз 600 руб. ежемесячно, а акциз на алкоголь в месяц составляет 400 руб. с гражданина.

В целом бензина граждане потребляют порядка 35 млн. т. ежегодно, соответственно на каждого приходится по 250 л., стоимость такого объема составляет около 12 000 рублей. Акциз на бензин составляет 25% , т.е. 3000 рублей, от приведенной суммы, а в месяц 200 руб.

На первый взгляд можно определить, что обычные граждане не участвуют в тратах этого сбора, по существу являющийся налогом, поскольку такой сбор оплачивают профессиональные грузоперевозчики, использующие большегрузный транспорт.

Однако, должно быть понятным, что в итоге всю финансовую нагрузку предприниматели перекладывают по цепочке на конечного потребителя.

По состоянию на 2020 г. общая сумма сбор по системы «Платон» составила 31 млрд. руб., т.е. порядка 250 руб. на каждого гражданина РФ.